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年收入43萬元如何交個稅? 理財師支招合理避稅
2007年03月19日 16:26 來源:上海青年報

  理財案例

  張先生是一位本地居民,去年工資總收入6萬元,房屋租金年收入3萬元,房屋買賣今年初賺了20萬元,股市炒新股賺取5萬元,股市炒股票賺取3萬元,購買指數(shù)基金賬面營收3萬元(沒有贖回),企業(yè)債券到期盈收5000元,摸彩票共計中了5000元,銀行存款扣除利息稅之后的年利息為2萬元(依然存在銀行),銀行浮動收益的理財產(chǎn)品年底收益1萬元。張先生一年的收入來源包括工資、房屋出租及買賣、股票、基金、債券、儲蓄及彩票,共計43萬余元,張先生該如何交納自己的個人所得稅呢?經(jīng)理財師計算,張先生去年應(yīng)交個人所得稅46945元(以住房轉(zhuǎn)讓繳納20%個人所得稅計算)。

  具體計算方式

  ●工資總收入6萬元:該居民每月4000元,年終獎12000元

  月工資薪金所得:適用費用扣除標準每月1600元,應(yīng)納稅所得額2400元,適用15%稅率,125速算扣除數(shù),得到每月納稅=(4000-1600)×15%-125=235(元)

  年終獎所得:先除以12,據(jù)此確定適用稅率,再以這個稅率計算納稅,12000/12=1000適用稅率10%,速算扣除數(shù)25,得到每月納稅=12000×10%-25=1175(元)

  綜上所述,年總納稅=235×12+1175=3995(元)

  ●租金年收入3萬元,平均每月2500元:

  個人出租房屋以1個月取得的收入為1次,按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。計稅依據(jù)為收入減去費用扣除額后的余額,稅率為10%。費用扣除內(nèi)容包括:納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加;租金收入每次不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用;能夠提供有效、準確憑證,證明由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用,可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費用以每次800元為限,一次扣除不完的,準予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。

  個人出租房屋個人所得稅應(yīng)納稅所得額=當月取得的租金收入-繳納的各項稅金、教育費附加-每月最高800元的修繕費用-扣除費用。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×10%

  營業(yè)稅=2500×3%×12=75×12=900(元)

  個人所得稅=(2500-75-800)×10%×12=1950(元)

  ●房屋買賣賺20萬元:

  個人轉(zhuǎn)讓住房,以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,繳納個人所得稅,稅率為20%。

  個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

  若該居民轉(zhuǎn)讓住房滿足計稅要求,則個人所得稅=20×20%=4萬(元)

  ●炒新股、炒股票、銀行理財產(chǎn)品、買基金均不納稅

  ●企業(yè)債券盈利5000元:

  屬于“利息、股息、紅利所得”項目,應(yīng)納個人所得稅=5000×20%=1000元

  ●中彩票5000元:

  體育彩票中獎所得,屬于“偶然所得”項目。根據(jù)規(guī)定,一次中獎收入不超過1萬元的,暫免征收個人所得稅。

  理財師何雋怡:上海財經(jīng)大學會計學院國際會計專業(yè)畢業(yè)。獲中國首屆CFP資格,現(xiàn)為中國建設(shè)銀行上海市分行魯班路支行個人客戶經(jīng)理。

  如何合理避稅

  1.國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征所得稅。

  可以將定期銀行存款轉(zhuǎn)換為國債或銀行理財產(chǎn)品來避稅以增加投資收益。

  2.利用公積金。

  按有關(guān)規(guī)定,每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,財政部、國家稅務(wù)總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%,即職工每月實際繳存的住房公積金,只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),就可以在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。

  3.均衡地取得工資薪金所得。

  個人所得稅通常采用超額累進稅率,這時,納稅人的應(yīng)稅所得越多,其適用的最高邊際稅率可能也就越高,所以,在納稅人一定時期內(nèi)收入總額既定的情況下,其分攤到各個納稅期內(nèi)的收入應(yīng)盡量均衡,最好不要大起大落,如實施季度獎、半年獎、過節(jié)費等薪金,會增加納稅人納稅收負擔。

  4.充分利用稅法中費用扣除的規(guī)定,減少應(yīng)納稅所得額,減少納稅義務(wù)。

  例如,該居民個人出租住房的房屋修繕費可以作為房租收入的扣除項目,每月以每次800元為限扣除,一次扣除不完的,準予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。

  5.目前個人住房轉(zhuǎn)讓納稅不可避免,因此盡量不要讓這房產(chǎn)的增值部分變現(xiàn),如果需要資金,可以考慮選擇用財產(chǎn)作抵押進行信貸融資。


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