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銀監(jiān)會就《商業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)試行辦法》答記者問

2005年01月09日 22:26

  日前,中國銀監(jiān)會制定發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》,旨在通過建立一套對商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)的框架和方法,規(guī)范和加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價(jià),督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制機(jī)制,形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長效制。

  銀監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》的有關(guān)問題回答了記者的提問。

  問:為什么要出臺《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》?

  答:近年來國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生重大金融案件,表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高,內(nèi)部控制仍存在嚴(yán)重缺陷,主要表現(xiàn)在沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度,缺乏主動的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制,內(nèi)部控制措施零散、不系統(tǒng),監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位,內(nèi)部控制結(jié)果不穩(wěn)定,缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力,風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制沒有從根本上得到建立。

  為改變這一狀況,銀監(jiān)會經(jīng)長時(shí)間醞釀并在廣泛征求各方面意見和借鑒國際先進(jìn)做法的基礎(chǔ)上,出臺《商業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)試行辦法》。

  問:內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)是什么?

  答:商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)是通過評價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性,促使商業(yè)銀行切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)并認(rèn)真執(zhí)行。具體包括以下幾個(gè)方面:

  (一)促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的要求;

  (二)促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

  (三)促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性;

  (四)促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識,嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施,確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行;

  (五)促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí),及時(shí)有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

  問:與以往內(nèi)部控制方面有關(guān)制度辦法相比,《辦法》有哪些新的思路?

  答:與以往內(nèi)部控制方面有關(guān)制度辦法相比,《辦法》具有鮮明的特點(diǎn),充分體現(xiàn)了以下兩個(gè)新的監(jiān)管思路:

  第一,體系評價(jià)的思想。《辦法》提出內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制,由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價(jià)與糾正、信息交流與反饋五個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互作用的過程構(gòu)成。因此,對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價(jià)將側(cè)重評價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系。

  第二,過程評價(jià)的思想!掇k法》的內(nèi)部控制評價(jià)包括過程評價(jià)與結(jié)果評價(jià),但是更重視內(nèi)部控制過程的充分性、合規(guī)性、有效性、適宜性的評價(jià),結(jié)果評價(jià)是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價(jià)。

  問:《辦法》的科學(xué)性體現(xiàn)在那些方面?

  答:《辦法》充分借鑒了國際上許多優(yōu)秀評價(jià)模式的優(yōu)點(diǎn),其科學(xué)性體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

  第一,評價(jià)內(nèi)容突出重點(diǎn)。不僅包括結(jié)果評價(jià),而且更重視過程評價(jià),過程評價(jià)的分值權(quán)重要高于結(jié)果評價(jià),充分體現(xiàn)了國際上銀行當(dāng)局應(yīng)遵循的準(zhǔn)則,即重視過程控制的理念,突出了科學(xué)和嚴(yán)格的內(nèi)部控制過程是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目控制結(jié)果的思想。同時(shí)對每一項(xiàng)目的評價(jià)均考慮了對其控制措施有效性的評價(jià),體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價(jià)的根本目的。

  第二,評價(jià)思路邏輯嚴(yán)密!掇k法》針對每一項(xiàng)過程,總是從充分性、合規(guī)性、有效性、適宜性四個(gè)方面展開,即關(guān)注四個(gè)問題:過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識別;過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持;控制措施是否有效;控制措施是否適宜。四個(gè)方面層層遞進(jìn),環(huán)環(huán)相扣,形成一個(gè)完整的評價(jià)鏈條。

  第三,定性評價(jià)和定量評價(jià)相結(jié)合。在具體評價(jià)方法上,《辦法》既包括定性評價(jià),也包括定量評價(jià),對每一項(xiàng)具體的評價(jià)項(xiàng)目,要通過評價(jià)技術(shù)進(jìn)行定性分析,同時(shí)還要把評價(jià)的結(jié)果按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以量化,以便于評價(jià)的可比性。

  問:《辦法》有那些特點(diǎn)?

  答:《辦法》具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn):

  第一,《辦法》強(qiáng)調(diào)了對體系的系統(tǒng)性評價(jià)!掇k法》提出并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制體系的概念,有利于督促、引導(dǎo)商業(yè)銀行針對風(fēng)險(xiǎn)建立一套系統(tǒng)完整的過程控制機(jī)制。

  第二,《辦法》引入過程評價(jià),這種評價(jià)思路不僅反映各行內(nèi)部控制的差異性(結(jié)果評價(jià)),更強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行自身內(nèi)控管理水平和能力的建設(shè),具有現(xiàn)實(shí)意義。

  第三,通過要求商業(yè)銀行建立文件化的內(nèi)控體系,并通過文件評價(jià)和實(shí)際活動評價(jià),為監(jiān)管提供了一種新的、有效的監(jiān)管思路和途徑,通過評價(jià)活動自身的標(biāo)準(zhǔn)化,客觀上可以減小由于監(jiān)管者與商業(yè)銀行之間對內(nèi)控能力評價(jià)的差異性和不確定性,增強(qiáng)監(jiān)管活動自身的規(guī)范和有效。

  第四,明確了商業(yè)銀行建立符合監(jiān)管基本要求的內(nèi)控體系是商業(yè)銀行內(nèi)在的需求和責(zé)任,并通過內(nèi)控評價(jià)進(jìn)一步明確了監(jiān)管部門的作用,形成內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的互動機(jī)制。

  第五,評價(jià)范圍可靈活選擇。根據(jù)評價(jià)目的和其他要求,既可進(jìn)行全面的系統(tǒng)評價(jià),也可選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)單獨(dú)評價(jià)。

  問:目前國內(nèi)銀行因歷史原因造成的差異較大,如何確保評價(jià)的公正性?

  答:不同的商業(yè)銀行客觀上都必然存在一定程度的差異性。而對于由歷史原因造成的目前我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率等方面存在的差異,《辦法》在一些具體做法上適當(dāng)予以區(qū)別處理。但從管理的角度講,無論資產(chǎn)質(zhì)量客觀現(xiàn)狀如何,在內(nèi)部控制的要求上對所有商業(yè)銀行應(yīng)完全一致,不能松緊不一,不能“一行一策”。近幾年,隨著外部環(huán)境的改善和商業(yè)銀行內(nèi)部管理的加強(qiáng),商業(yè)銀行整體內(nèi)部控制水平已有了較大的提高,為明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系基本要求和統(tǒng)一具體監(jiān)管措施奠定了基礎(chǔ)。因此,通過內(nèi)部控制評價(jià)揭示各商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平的差異,有利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)內(nèi)部控制。

  此外,為確保評價(jià)的公正性,《辦法》重結(jié)果更重過程,從某種意義上說,今天的“內(nèi)控結(jié)果”是由于昨日的“內(nèi)控過程”產(chǎn)生的,而今天的“內(nèi)控過程”則直接影響明天的“內(nèi)控結(jié)果”,從僅關(guān)注“結(jié)果”,到更關(guān)注“過程”,正是《辦法》的導(dǎo)向所在。(記者謝登科)

  來源:新華網(wǎng)

 
編輯:陶光雄】



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