審計(jì)署公布49個(gè)部門單位06年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果(3)

2007年09月19日 14:41 來源：中國(guó)新聞網(wǎng)

                         
中國(guó)人民銀行2006年度
財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年10月至2007年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）2006年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了15個(gè)直屬企事業(yè)單位和14個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和上�？偛�、9個(gè)分行（其中上海分行與上�？偛亢鲜疝k公）、2個(gè)營(yíng)業(yè)管理部、20個(gè)省會(huì)城市中心支行和5個(gè)副省級(jí)城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財(cái)政預(yù)算。

　　審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┤嗣胥y行南京分行工資性支出擠占其他費(fèi)用支出2128.45萬元。

　　2006年，人民銀行南京分行及其所屬3家分支機(jī)構(gòu)在郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等科目中，列支發(fā)放在職人員補(bǔ)貼獎(jiǎng)金等1735.77萬元；分行本級(jí)在辦公費(fèi)用中，發(fā)放崗位責(zé)任獎(jiǎng)等392.68萬元。

　�。ǘ�）人民銀行西安分行挪用辦公樓建設(shè)資金8598.42萬元。

　　截至2006年底，人民銀行西安分行結(jié)存人民銀行總行撥付的辦公樓建設(shè)資金1.2億元，其中7804萬元被該分行挪用于建設(shè)職工住宅樓，794.42萬元被用于向職工發(fā)放住宅樓裝修補(bǔ)貼。

　�。ㄈ�）華融大廈將1.44億元資金賬外存放支用。

　　1997年以來，人民銀行總行機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬華融大廈將收取的管理費(fèi)、租金等收入1.44億元賬外存放，其中4258.98萬元用于支付物業(yè)費(fèi)、3049.75萬元用于發(fā)放人員補(bǔ)貼。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)工資性支出擠占其他費(fèi)用支出和預(yù)算外違規(guī)發(fā)放人員津貼的問題，要求商有關(guān)部門妥善解決有關(guān)工資性支出擠占其他費(fèi)用問題的合法列支渠道，并徹底糾正預(yù)算外違規(guī)發(fā)放津貼、獎(jiǎng)金的做法；對(duì)人民銀行西安分行違規(guī)挪用辦公樓建設(shè)資金的問題，要求全面清理核實(shí)；對(duì)華融大廈賬外資金的問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放資金。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)加強(qiáng)工資支出和固定資產(chǎn)購(gòu)建核算管理；認(rèn)真清理糾正違規(guī)津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范收入分配秩序；不斷加強(qiáng)對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，健全監(jiān)督考核機(jī)制，完善內(nèi)部管理規(guī)章制度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　人民銀行在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，采取有效措施予以整改：一是認(rèn)真清理糾正工資管理中的違規(guī)問題，及時(shí)與財(cái)政部等單位溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一部署及政策清理和規(guī)范違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼項(xiàng)目；二是修改相關(guān)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算和反映項(xiàng)目資金節(jié)余情況，完善固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算制度；三是研究強(qiáng)化直屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，設(shè)立專門管理機(jī)構(gòu)，建立健全日常監(jiān)督機(jī)制；四是制定《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的意見》等辦法，推行財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，規(guī)范各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為。

 

和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了11個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全并得到有效執(zhí)行，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并積極落實(shí)審計(jì)建議，進(jìn)一步明確和細(xì)化了對(duì)所屬單位的分級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，建立健全了有關(guān)管理制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�擠占項(xiàng)目資金5190.32萬元。

　　2004至2006年，國(guó)資委本級(jí)（含監(jiān)事會(huì)）擠占項(xiàng)目資金共計(jì)5190.32萬元，具體是：在“中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)中，列支中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)等費(fèi)用4702.2萬元；在“統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)及清產(chǎn)核資工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)中，列支統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局有關(guān)人員出國(guó)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作培訓(xùn)費(fèi)用等106.86萬元；在“交辦工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)中，列支審計(jì)費(fèi)、印刷費(fèi)和物業(yè)費(fèi)等381.26萬元。

　�。ǘ�）未及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算。

　　財(cái)政部于2006年4月1日批復(fù)了國(guó)資委2006年部門預(yù)算，但國(guó)資委直到2006年8月3日才將部門預(yù)算向所屬單位批復(fù)。

　�。ㄈ�）在未辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)的情況下，在本級(jí)預(yù)算中安排并實(shí)際補(bǔ)助地方國(guó)資委支出343.49萬元。

　　2005至2006年，國(guó)資委在“統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)及清產(chǎn)核資工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)中，安排全國(guó)困難地區(qū)數(shù)據(jù)錄入點(diǎn)微機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)及維護(hù)預(yù)算共計(jì)800萬元，實(shí)際支出343.49萬元，未辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　�。ㄋ模┪窗匆�(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

　　2006年，國(guó)資委在組織執(zhí)行“中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是根據(jù)相關(guān)企業(yè)推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，委托有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)5家中央企業(yè)開展審計(jì)。這5個(gè)項(xiàng)目應(yīng)支付審計(jì)費(fèi)用合計(jì)1405萬元，每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)支付的審計(jì)費(fèi)用均超過120萬元（按規(guī)定，政府采購(gòu)貨物或服務(wù)的項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購(gòu)金額一次性達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)采購(gòu)方式）。截至2006年底，國(guó)資委已支付762.5萬元。

　　（五）項(xiàng)目結(jié)余資金3039.61萬元在未支用的情況下連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)，未在預(yù)算內(nèi)安排使用。

　　原中央企業(yè)工作委員會(huì)2003年撤銷，其賬戶由國(guó)資委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)接管。該委“組建開辦費(fèi)”專項(xiàng)等10個(gè)行政事業(yè)類項(xiàng)目的2004年底結(jié)余資金3039.61萬元，在未支用的情況下，連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2006年底，未在預(yù)算內(nèi)安排使用。

　�。�六）未按規(guī)定及時(shí)足額上繳罰沒收入。

　　1999至2004年，國(guó)資委紀(jì)委及原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委紀(jì)檢組共收繳罰沒收入人民幣1047.95萬元、美元1.19萬元和港幣2000元。截至2006年底，國(guó)資委仍未將上述罰沒收入上繳財(cái)政。

　�。ㄆ撸┧鶎偕虡I(yè)科技質(zhì)量中心虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目投資140萬元及轉(zhuǎn)移挪用國(guó)家建設(shè)資金150.66萬元。

　　所屬商業(yè)科技質(zhì)量中心在不具備食品安全檢測(cè)資質(zhì)和相關(guān)專業(yè)人員的情況下，編制內(nèi)容虛假的可行性研究報(bào)告，通過中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)、國(guó)資委向發(fā)展改革委申報(bào)2004至2005年“安全食品營(yíng)銷驗(yàn)貨檢測(cè)服務(wù)信息網(wǎng)”基本建設(shè)項(xiàng)目并得到批準(zhǔn)。項(xiàng)目總投資140萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資120萬元。截至2006年底，該項(xiàng)目已收到財(cái)政資金120萬元，支出103.81萬元，其中有90.66萬元被挪作它用。此外，2005至2006年，商業(yè)科技質(zhì)量中心還以簽訂虛假合同的方式，將“商業(yè)職業(yè)技能鑒定網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”項(xiàng)目建設(shè)資金60萬元轉(zhuǎn)移至北京嘉達(dá)世紀(jì)數(shù)碼科技有限公司和北京育創(chuàng)捷咨詢服務(wù)有限公司。     

　�。ò耍┧鶎僦袊�(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)撥付行政事業(yè)類項(xiàng)目資金 80萬元。

　　2006年12月，國(guó)資委向中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)追加“政府委托行業(yè)協(xié)會(huì)工作經(jīng)費(fèi)”預(yù)算80萬元。由于預(yù)算下達(dá)較晚，該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)當(dāng)年未能支出。為避免該專項(xiàng)的財(cái)政授權(quán)支付余額在年終被注銷，中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)將其全部撥付給所屬單位，其中：將應(yīng)由本級(jí)使用的日常委托經(jīng)費(fèi)20萬元和尚未落實(shí)項(xiàng)目承擔(dān)單位的產(chǎn)業(yè)政策研究課題經(jīng)費(fèi)30萬元撥付給中國(guó)紡織經(jīng)濟(jì)研究中心；在未簽訂有關(guān)信息報(bào)送合同或協(xié)議的情況下，將信息報(bào)送經(jīng)費(fèi)30萬元撥付給中國(guó)紡織信息中心。

　　（九）所屬有色金屬人才中心等違反行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定。

　　2004至2006年，所屬有色金屬工業(yè)人才中心和商業(yè)科技質(zhì)量中心在未取得收費(fèi)許可證的情況下，分別收取保存人事關(guān)系和檔案費(fèi)110.57萬元、計(jì)量認(rèn)證費(fèi)5.7萬元。

　　2004至2006年，所屬有色金屬工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站未經(jīng)批準(zhǔn)，將收取的建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)891.81萬元轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，并在繳納營(yíng)業(yè)稅等稅金后使用。

　　2006年，所屬物資干部培訓(xùn)中心收取學(xué)費(fèi)200.17萬元，未上繳財(cái)政。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擠占項(xiàng)目資金、未及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算、未對(duì)補(bǔ)助地方國(guó)資委的支出辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)手續(xù)、未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)、項(xiàng)目結(jié)余資金在未支用的情況下連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)等問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不再發(fā)生類似問題；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)足額上繳罰沒收入的問題，要求上繳財(cái)政；對(duì)虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目及挪用國(guó)家建設(shè)資金的問題，要求追回挪用款，將虛報(bào)所得的資金上繳財(cái)政，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)撥付行政事業(yè)類項(xiàng)目資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)，補(bǔ)辦收費(fèi)許可證，已取得的收費(fèi)除按規(guī)定退還交費(fèi)單位和個(gè)人外，其余全部沒收上繳財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)的問題，要求向財(cái)政部報(bào)告，補(bǔ)繳有關(guān)收費(fèi)款項(xiàng)；對(duì)學(xué)費(fèi)收入未上繳財(cái)政的問題，要求上繳財(cái)政。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部門基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批工作，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施及建設(shè)資金的使用嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管；加強(qiáng)對(duì)所屬單位行政事業(yè)性收費(fèi)的管理，制定本部門具體的管理辦法。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)資委高度重視，要求各相關(guān)單位切實(shí)制定整改措施，限期完成整改工作。目前，國(guó)資委已將罰沒收入全部上繳財(cái)政；商業(yè)科技質(zhì)量中心正在采取措施追回被挪用的建設(shè)資金，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出了行政處分，該中心違規(guī)收取的部分計(jì)量認(rèn)證費(fèi)已按要求退還有關(guān)單位，無法退還的將全部上繳財(cái)政；中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)已全部追回違規(guī)撥付給所屬單位的項(xiàng)目資金，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)有色金屬工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)的問題，國(guó)資委已函告財(cái)政部，將按財(cái)政部要求進(jìn)行補(bǔ)繳。其他問題正在整改過程中。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)資委已進(jìn)行了整改。

海關(guān)總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。同時(shí)，還審計(jì)了18個(gè)直屬海關(guān)2005年1月至2006年12月的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　一、基本情況

　　海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總署本級(jí)和49個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，積極推進(jìn)部門預(yù)算改革和國(guó)庫集中支付制度改革，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�擠占挪用預(yù)算資金6500萬元。

　　2006年，海關(guān)總署本級(jí)在行政管理費(fèi)基本支出中擠列應(yīng)由行政管理費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的機(jī)關(guān)辦公樓維修改造款6500萬元，用于海關(guān)總署東配樓二期維修改造工程、綜合樓設(shè)備及輔助工程和綠化及配套工程等維修改造支出。

　　海關(guān)總署在建造綜合樓過程中，還存在改變使用功能、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大接待用房面積的問題，

　　（二）未收回鑫海大廈管理公司代其收取的場(chǎng)租收入965.12萬元。

　　海關(guān)總署委托鑫海大廈管理公司（由海關(guān)總署機(jī)關(guān)服務(wù)局控股）對(duì)海關(guān)總署綜合樓進(jìn)行管理。截至審計(jì)時(shí)，海關(guān)總署未收回該公司2005年、2006年代其收取的場(chǎng)租收入共965.12萬元（其中2005年57.41萬元，2006年907.71萬元）。

　�。ㄈ�）18個(gè)直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整。

　　2005和2006年，18個(gè)海關(guān)未按部門預(yù)算編制程序逐級(jí)編制年度預(yù)算，而是根據(jù)海關(guān)總署要求只編報(bào)“一上”預(yù)算。在收到財(cái)政部下達(dá)的控制數(shù)后，海關(guān)總署直接代編各海關(guān)“二上”預(yù)算。由于海關(guān)總署未要求各海關(guān)根據(jù)實(shí)際情況編報(bào)全口徑的收支預(yù)算，致使直屬海關(guān)預(yù)算編報(bào)內(nèi)容不完整，部分資金未能納入預(yù)算管理。2005和2006年，18個(gè)海關(guān)未納入預(yù)算管理的其他收入共計(jì)1.9億元，其中2006年8254.98萬元。

　�。ㄋ模�18個(gè)直屬海關(guān)部分項(xiàng)目支出管理不規(guī)范，資金使用效益不高。

　　1．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更專項(xiàng)資金用途或擴(kuò)大資金使用范圍。此類問題涉及成都等10個(gè)海關(guān)的65個(gè)項(xiàng)目，問題金額3280.87萬元。如2004和2005年，長(zhǎng)沙海關(guān)所屬衡陽海關(guān)未經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，將以前年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)170.59萬元調(diào)至基建賬戶，用于衡陽海關(guān)新辦公樓基建支出。

　　2．部分項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容不實(shí)。此類問題涉及杭州等3個(gè)海關(guān)的4個(gè)項(xiàng)目，問題金額192.8萬元。如2005年，杭州海關(guān)在新大樓室外泛光照明工程已于2002年隨同大樓基建項(xiàng)目一起完工的情況下，又以“新大樓亮燈工程”名義申報(bào)并獲得項(xiàng)目資金50萬元，用于補(bǔ)充自籌基建資金。

　　3．部分項(xiàng)目長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余資金過大，資金使用效益不高。截至2006年底，18個(gè)海關(guān)項(xiàng)目資金歷年累計(jì)結(jié)余5.89億元，為海關(guān)總署當(dāng)年批復(fù)這些項(xiàng)目支出預(yù)算總額的108.7％，共涉及1137個(gè)項(xiàng)目。

　　審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分直屬海關(guān)存在基本建設(shè)管理不規(guī)范、違反規(guī)定發(fā)放職工津補(bǔ)貼、所屬單位利用海關(guān)職權(quán)取得經(jīng)營(yíng)性收入、設(shè)備物資采購(gòu)程序不合規(guī)等問題。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擠占挪用預(yù)算資金的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴(yán)格預(yù)算約束；對(duì)建造綜合樓過程中存在的問題，要求今后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)范基本建設(shè)管理，從嚴(yán)控制基本建設(shè)規(guī)模；對(duì)未收回鑫海大廈管理公司代收取的場(chǎng)租收入的問題，要求將收入收回，納入預(yù)算管理；對(duì)18個(gè)直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整的問題，要求完善預(yù)算編報(bào)程序，將其他收入納入預(yù)算管理；對(duì)18個(gè)直屬海關(guān)部分項(xiàng)目支出管理不規(guī)范、資金使用效益不高的問題，要求細(xì)化預(yù)算編制，完善專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫管理制度，加強(qiáng)對(duì)各直屬海關(guān)資金使用的監(jiān)督檢查。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)進(jìn)一步研究和改進(jìn)海關(guān)系統(tǒng)預(yù)算編報(bào)管理辦法，推動(dòng)海關(guān)各單位的預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算編制，完善專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫管理制度，建立健全項(xiàng)目支出預(yù)算的追蹤問效和績(jī)效考評(píng)制度；重視和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理工作，加大財(cái)務(wù)管理等方面的監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)所屬單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高內(nèi)部管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　海關(guān)總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，逐條分析原因，制定整改措施，明確提出整改時(shí)限，要求各單位堅(jiān)決整改。對(duì)擠占挪用預(yù)算資金的問題，表示今后將嚴(yán)格預(yù)算約束，不再在基本支出中安排項(xiàng)目支出；對(duì)建造綜合樓過程中存在的問題，正在研究修訂《海關(guān)基本建設(shè)管理辦法》，表示今后將嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)范基本建設(shè)行為，從嚴(yán)控制基本建設(shè)規(guī)模，并吸取教訓(xùn)，防止類似問題再發(fā)生；對(duì)未收回鑫海大廈管理公司代收取的場(chǎng)租收入的問題，已將收入扣除有關(guān)稅費(fèi)及相關(guān)支出后的余額收回，納入預(yù)算管理；對(duì)18個(gè)直屬海關(guān)預(yù)算編制程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整的問題，要求各海關(guān)單位從 2007年起各項(xiàng)收支按規(guī)定全額納入預(yù)算管理，全口徑編制年度收支預(yù)算；對(duì)18個(gè)直屬海關(guān)部分項(xiàng)目支出管理不規(guī)范、資金使用效益不高的問題，正在對(duì)各海關(guān)單位的項(xiàng)目資金進(jìn)行全面清理，并將盡快啟動(dòng)重大項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)估工作，表示今后將進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更的審批程序，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各海關(guān)單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。

　　在清理和修訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，海關(guān)總署近期舉辦了司局級(jí)干部財(cái)務(wù)裝備專題研討班，對(duì)海關(guān)系統(tǒng)主管財(cái)務(wù)的關(guān)長(zhǎng)進(jìn)行了培訓(xùn)；召開了全國(guó)海關(guān)財(cái)務(wù)裝備工作會(huì)議，并作出了《海關(guān)總署黨組關(guān)于做好新形勢(shì)下海關(guān)財(cái)務(wù)裝備工作的決定》，要求海關(guān)系統(tǒng)貫徹執(zhí)行，全面提高海關(guān)財(cái)務(wù)管理水平。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，海關(guān)總署已進(jìn)行了整改。

國(guó)家稅務(wù)總局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立了比較完善的內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┪醇皶r(shí)清理往來款8254.36萬元。

　　截至2006年底，稅務(wù)總局機(jī)關(guān)未及時(shí)清理“暫付款”1551.87萬元（其中1283.87萬元賬齡在3年以上），未及時(shí)清理“暫存款”681.58萬元（其中194.92萬元賬齡在3年以上）；稅務(wù)總局未及時(shí)清理“暫付款”6020.91萬元（其中2186.98萬元賬齡在6年以上）。

　�。ǘ�）擴(kuò)大開支范圍支出489.89萬元。

　　2006年，稅務(wù)總局在公用經(jīng)費(fèi)中列支總局人員“精神文明獎(jiǎng)勵(lì)”和機(jī)關(guān)職工及家屬療養(yǎng)費(fèi)用等360.9萬元，《稅務(wù)總局公報(bào)》編、審、譯等費(fèi)用100.9萬元，《馬斌說稅》專題片策劃、審稿費(fèi)等費(fèi)用28.09萬元。

　　（三）1773.39萬元固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

　　截至2006年底，稅務(wù)總局報(bào)廢電子類設(shè)備1323.94萬元，未作賬務(wù)處理；用“電子政務(wù)關(guān)鍵技術(shù)研究與開發(fā)”課題研究費(fèi)購(gòu)置的儀器設(shè)備價(jià)值403萬元，未記入固定資產(chǎn)賬；所屬中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)未將1999和2001年購(gòu)買和接受抵債取得的價(jià)值46. 45萬元的兩輛汽車記入固定資產(chǎn)賬。

　�。ㄋ模┧鶎僮�冊(cè)稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出85萬元。

　　2006年，注冊(cè)稅務(wù)師管理中心未向稅務(wù)總局報(bào)批追加預(yù)算，超預(yù)算支出85萬元。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未及時(shí)清理往來款的問題，要求及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)擴(kuò)大開支范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)開支經(jīng)費(fèi)；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題，要求做相應(yīng)賬務(wù)處理；對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步提高部門預(yù)算的科學(xué)化、規(guī)范化水平，規(guī)范所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)資金支出管理和固定資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督管理責(zé)任。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　稅務(wù)總局在審計(jì)前開展了自查，并制定了改進(jìn)措施。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局逐條分析原因，進(jìn)行整改。對(duì)未及時(shí)清理往來款的問題，已清理3756.7萬元，其他款項(xiàng)正在積極清理中；對(duì)擴(kuò)大開支范圍支出的問題，表示從“2007年起不再列支相關(guān)費(fèi)用”；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題，已采取措施解決，包括對(duì)購(gòu)入固定資產(chǎn)未記賬的已按要求調(diào)整了有關(guān)賬目，對(duì)涉及資產(chǎn)報(bào)廢的，已結(jié)合資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)了固定資產(chǎn)，并已將資產(chǎn)清查結(jié)果上報(bào)財(cái)政部，待批復(fù)后調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心超預(yù)算支出的問題，決定從2007年起，將該單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)事項(xiàng)并入稅務(wù)總局嚴(yán)格進(jìn)行管理。

國(guó)家工商行政管理總局2006年度預(yù)算
執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十五日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年4月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家工商總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家工商總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬┰谑召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，國(guó)家工商總局商標(biāo)局收取“特殊標(biāo)志登記”費(fèi)28.5萬元。

　　國(guó)家工商總局1996年曾向原國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)和財(cái)政部報(bào)送了《關(guān)于申報(bào)特殊標(biāo)志登記管理收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及使用管理原則的函》（工商標(biāo)函字〔1996〕第125號(hào)），但未得到批準(zhǔn)。國(guó)家工商總局商標(biāo)局在受理“特殊標(biāo)志登記”業(yè)務(wù)時(shí)，自行參照普通商標(biāo)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按每件1000元收費(fèi)。2006年，國(guó)家工商總局商標(biāo)局共受理“特殊標(biāo)志登記”285件，共計(jì)收費(fèi)28.5萬元。

　�。ǘ�）離退休辦公室補(bǔ)助資金累計(jì)結(jié)余263.71萬元長(zhǎng)期掛賬。

　　截至2006年底，國(guó)家工商總局離退休辦公室收到的國(guó)家工商總局撥入的補(bǔ)助資金歷年累計(jì)結(jié)余263.71萬元，其中2006年收到補(bǔ)助資金108.44萬元。該項(xiàng)資金全部在“暫存款”科目掛賬。

　�。ㄈ�）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費(fèi)中，擴(kuò)大支出范圍提取管理費(fèi)累計(jì)841.37萬元。

　　從1999年起，國(guó)家工商總局將部分《商標(biāo)公告》編制發(fā)行經(jīng)費(fèi)，轉(zhuǎn)入國(guó)家工商總局機(jī)關(guān)服務(wù)局的“代管經(jīng)費(fèi)”科目核算，機(jī)關(guān)服務(wù)局每年從中提取比例不等的管理費(fèi)。截至2006年底，累計(jì)提取管理費(fèi)841.37萬元，其中2006年提取183萬元。

　�。ㄋ模┧鶎俳�(jīng)濟(jì)信息中心2800萬元項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。

　　2006年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心“商標(biāo)注冊(cè)與管理自動(dòng)化系統(tǒng)”項(xiàng)目支出預(yù)算2800萬元。其中財(cái)政撥款800萬元，當(dāng)年全部到位；動(dòng)用國(guó)家工商總局基本支出上年結(jié)余2000萬元，當(dāng)年到位1637.69萬元。該項(xiàng)目當(dāng)年未執(zhí)行，項(xiàng)目資金中的2437.69萬元在國(guó)家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心賬戶反映，其余362.31萬元在國(guó)家工商總局本級(jí)賬戶反映。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)收取“特殊標(biāo)志登記”費(fèi)的問題，要求按規(guī)定將其報(bào)有關(guān)部門審批；對(duì)補(bǔ)助離退休辦公室資金結(jié)余長(zhǎng)期掛賬的問題，要求將該項(xiàng)資金納入下年預(yù)算；對(duì)從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費(fèi)中擴(kuò)大支出范圍提取管理費(fèi)的問題，要求停止提取管理費(fèi)，并將已提取的管理費(fèi)余額納入下年《商標(biāo)公告》編制發(fā)行預(yù)算；對(duì)國(guó)家工商總局經(jīng)濟(jì)信息中心項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加大預(yù)算執(zhí)行力度，提高財(cái)政資金使用效益。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)家工商總局應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)家工商總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)家工商總局高度重視，督促相關(guān)單位認(rèn)真整改。對(duì)“特殊標(biāo)志登記”的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)問題，表示將嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于商標(biāo)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定；對(duì)從《商標(biāo)公告》編制發(fā)行費(fèi)中提取管理費(fèi)的問題，國(guó)家工商總局機(jī)關(guān)服務(wù)局已將提取的管理費(fèi)余額納入下年《商標(biāo)公告》發(fā)行費(fèi)預(yù)算中，并將進(jìn)一步規(guī)范資金使用管理；對(duì)資金結(jié)余長(zhǎng)期掛賬和項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行的問題，正在認(rèn)真糾正。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家工商總局已進(jìn)行了整改。

                 

國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡(jiǎn)稱環(huán)保總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　環(huán)保總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)保總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制與管理進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　�。ㄒ唬�將以項(xiàng)目名義申請(qǐng)的6000萬元科技三項(xiàng)費(fèi)，用于投資辦企業(yè)。

　　1998年，環(huán)�？偩謱⒁浴肮�業(yè)點(diǎn)源污水流動(dòng)式工廠處理技術(shù)科研與示范工程”名義申請(qǐng)的4000萬元科技三項(xiàng)費(fèi)，實(shí)際用于中晟環(huán)�？萍奸_發(fā)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱中晟公司）的驗(yàn)資注冊(cè)；1999年，環(huán)保總局以“治理白色污染研制開發(fā)代用品”名義申請(qǐng)科技三項(xiàng)費(fèi)2000萬元，其中的1850萬元被中晟公司用于炒股和對(duì)外投資，其余的50萬元和100萬元分別通過天津市環(huán)保局和江蘇省環(huán)保局撥給天津市綠島新技術(shù)發(fā)展公司和南京綠色資源再生工程有限公司，用于這兩家公司的經(jīng)營(yíng)支出。

　　（二）以某行政事業(yè)類項(xiàng)目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)。

　　2004至2006年，環(huán)�？偩忠阅承姓�事業(yè)類項(xiàng)目名義申請(qǐng)資金3500萬元。截至2006年底，申請(qǐng)得到的資金中有2060.48萬元實(shí)際用于局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)和視頻會(huì)議系統(tǒng)等電子政務(wù)建設(shè)。

　�。ㄈ�）重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算多獲得財(cái)政資金3124萬元。

　　在環(huán)�？偩謺�(huì)同國(guó)土資源部共同承擔(dān)的全國(guó)土壤現(xiàn)狀調(diào)查及污染防治專項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)土壤調(diào)查專項(xiàng)）預(yù)算中，環(huán)�？偩殖袚�(dān)的“全國(guó)土壤環(huán)境質(zhì)量狀況調(diào)查與評(píng)價(jià)”子項(xiàng)工作內(nèi)容，與國(guó)土資源部已取得成果的多目標(biāo)區(qū)域地球化學(xué)調(diào)查項(xiàng)目和在全國(guó)土壤調(diào)查中繼續(xù)開展的工作形成重復(fù)，多申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算。該項(xiàng)目2006年預(yù)算3124萬元已由環(huán)�？偩謸芨吨另�(xiàng)目實(shí)施單位。

　�。ㄋ模�擴(kuò)大范圍安排項(xiàng)目支出500萬元。

　　2006年，環(huán)保總局?jǐn)U大某配套項(xiàng)目的預(yù)算支出范圍，將其中的500萬元資金分配給6個(gè)無此配套項(xiàng)目的單位。

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)有關(guān)部門書面批準(zhǔn)，環(huán)�？偩炙鶎倩瘜W(xué)品登記中心延期收費(fèi)589.98萬元并在過渡戶存放。

　　按規(guī)定，化學(xué)品登記中心執(zhí)收的進(jìn)口廢物環(huán)境保護(hù)審查登記費(fèi)征收截止期限為2006年3月。在有關(guān)主管部門尚未書面批復(fù)延長(zhǎng)收費(fèi)期限的情況下，2006年4月至12月，化學(xué)品登記中心繼續(xù)收取該項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)589.98萬元，并在應(yīng)予取消的收費(fèi)過渡賬戶存放。

　�。�六）某行政事業(yè)類項(xiàng)目資金1.19億元閑置。

　　因立項(xiàng)時(shí)未經(jīng)充分論證、無項(xiàng)目實(shí)施方案和項(xiàng)目支出預(yù)算無測(cè)算依據(jù)，某項(xiàng)目在2004年立項(xiàng)后基本沒有開展項(xiàng)目建設(shè)。截至審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)目1.19億元財(cái)政資金閑置。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以項(xiàng)目名義申領(lǐng)的科技三項(xiàng)費(fèi)用于投資辦企業(yè)的問題，要求進(jìn)行清算和驗(yàn)收，項(xiàng)目結(jié)余資金收回上繳中央財(cái)政，并對(duì)中晟公司依法進(jìn)行清理整頓；對(duì)以行政事業(yè)類項(xiàng)目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)的問題，要求商財(cái)政部補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，結(jié)余資金上繳中央財(cái)政，按規(guī)定報(bào)批電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算多獲得財(cái)政資金的問題，要求盡快調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目安排及預(yù)算，對(duì)已下?lián)艿念A(yù)算資金調(diào)整工作內(nèi)容，今后加強(qiáng)與國(guó)土資源部的協(xié)調(diào)，做好預(yù)算編報(bào)；對(duì)擴(kuò)大支出范圍安排資金的問題，要求收回資金并按規(guī)定用途重新安排；對(duì)延期收費(fèi)并在過渡戶存放的問題，要求商財(cái)政部、發(fā)展改革委等部門，明確此項(xiàng)收費(fèi)的依據(jù)；對(duì)某項(xiàng)目資金閑置的問題，要求做好新增項(xiàng)目的可行性論證與審核工作，編制科學(xué)、可行的項(xiàng)目實(shí)施方案或計(jì)劃，合理安排項(xiàng)目預(yù)算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)保總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，避免預(yù)算申報(bào)的隨意性；進(jìn)一步嚴(yán)格監(jiān)督管理，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化依法行政、依法管理意識(shí)，促進(jìn)部門、單位管理水平不斷提高。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　環(huán)�？偩衷趯徲�(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)�？偩指叨戎匾暎�在審計(jì)過程中，即對(duì)部分問題進(jìn)行了整改。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書送達(dá)后，環(huán)�？偩旨皶r(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各部門積極整改，提高全員預(yù)算管理意識(shí)，加強(qiáng)全程監(jiān)督控制。對(duì)以項(xiàng)目名義申領(lǐng)的科技三項(xiàng)費(fèi)用于投資辦企業(yè)的問題，已制定了具體的整改工作方案，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)公司進(jìn)行清理整頓；對(duì)以行政事業(yè)類項(xiàng)目名義申領(lǐng)資金用于電子政務(wù)建設(shè)和某項(xiàng)目資金閑置的問題，向財(cái)政部報(bào)告了項(xiàng)目進(jìn)展情況和項(xiàng)目資金使用情況，財(cái)政部已暫停撥付該項(xiàng)目2007年預(yù)算資金，環(huán)保總局正結(jié)合有關(guān)要求，積極推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算多獲得財(cái)政資金的問題，已提出調(diào)整項(xiàng)目工作內(nèi)容、核減經(jīng)費(fèi)預(yù)算的方案，待報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大支出范圍安排資金的問題，已按規(guī)定用途將項(xiàng)目資金余額重新安排了工作內(nèi)容，待報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行；對(duì)延期收費(fèi)的問題，已解決了過渡戶收費(fèi)資金繳庫的問題，正在抓緊與有關(guān)部門協(xié)調(diào)收費(fèi)審批事宜。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，環(huán)�？偩忠堰M(jìn)行了整改。

 

中國(guó)民用航空總局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年7月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空總局（以下簡(jiǎn)稱民航總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　民航總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和23個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，民航總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，制定了一些內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，本級(jí)財(cái)務(wù)管理水平有所提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）多申領(lǐng)財(cái)政資金528.2萬元。

　　2006年，民航總局基本支出預(yù)算多報(bào)261人，多申領(lǐng)財(cái)政資金528.2萬元，其中中國(guó)民航空中警察總隊(duì)多申領(lǐng)390.8萬元、民航管理干部學(xué)院多申領(lǐng)137.4萬元。

　�。ǘ�）自設(shè)機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)132.51萬元。

　　1997至2006年，民航總局、民航管理干部學(xué)院自行設(shè)立中國(guó)民航安全學(xué)院、民航企業(yè)管理研究基地和中國(guó)民航飛行標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)中心等9個(gè)機(jī)構(gòu)，掛靠在民航管理干部學(xué)院。經(jīng)抽查，2006年中國(guó)民航飛行標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)取得培訓(xùn)收入132.51萬元。

　�。ㄈ�）所屬首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司存在的主要問題。

　　1. 挪用專項(xiàng)建設(shè)資金23.1億元。

　　2006年，經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，該公司發(fā)行“06首都機(jī)場(chǎng)債”40億元，專項(xiàng)用于首都機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程。2006年2月至3月，該公司挪用其中23.1億元，用于歸還以前年度流動(dòng)資金借款和其他投資等。

　　2. 自行拼盤建設(shè)綜合大樓。

　　2006年6月，該公司在已有辦公樓的情況下，未經(jīng)審批，以辦公樓、會(huì)議培訓(xùn)中心和專業(yè)化公司大樓等6個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，自行拼盤建設(shè)集辦公、培訓(xùn)于一體的綜合大樓，建筑面積18.29萬平方米，概算投資10.88億元。截至2007年2月12日，已撥工程款1.2億元。

　　3. 違規(guī)收費(fèi)496.68萬元。

　　2003至2006年，北京首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)公安分局自行收取首都機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓隔離區(qū)證件費(fèi)266.6萬元，支出45.55萬元，結(jié)余221.05萬元；2002至2006年，該分局交通巡察支隊(duì)違規(guī)收取航空活動(dòng)區(qū)駕駛證、民航車輛牌照費(fèi)等230.08萬元，支出175.99萬元，結(jié)余54.09萬元，未在賬內(nèi)反映。

　　4. 應(yīng)繳未繳收入73.92萬元。

　　截至2006年底，北京首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)公安分局以前年度收取的罰沒款等收入73.92萬元未上繳國(guó)庫。

　�。ㄋ模┧鶎倜窈焦芾砀刹繉W(xué)院收取學(xué)雜費(fèi)等2701.45萬元，未實(shí)行“收支兩條線”管理。

　　2006年，該院收取學(xué)雜費(fèi)等共計(jì)3001.45萬元，其中2701.45萬元未上繳中央財(cái)政專戶，直接用于事業(yè)支出。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金的問題，要求今后編報(bào)預(yù)算要確保真實(shí)；對(duì)自設(shè)機(jī)構(gòu)違規(guī)收費(fèi)的問題，要求清退，無法清退的上繳中央財(cái)政；對(duì)首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司挪用專項(xiàng)建設(shè)資金的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司自行拼盤建設(shè)綜合大樓的問題，要求民航總局督促其糾正，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)北京首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)公安分局違規(guī)收費(fèi)的問題，要求依法將結(jié)余清退，無法清退的上繳中央財(cái)政；對(duì)北京首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)公安分局應(yīng)繳未繳的收入，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)民航管理干部學(xué)院收取學(xué)雜費(fèi)未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航總局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理制度申報(bào)預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)所屬單位財(cái)務(wù)管理和資金管理，規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置和收費(fèi)行為，完善重大財(cái)務(wù)行為的民主科學(xué)決策等內(nèi)部控制制度；加大對(duì)首都機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程的監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)過程中項(xiàng)目調(diào)整、建設(shè)資金使用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大決策的監(jiān)督，確保資金及時(shí)到位，如期完成工程建設(shè)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　民航總局在審計(jì)前開展了自查，并采取了一些整改措施，目前正在落實(shí)中。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航總局高度重視，積極整改。對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金的問題，已提出整改措施；對(duì)自設(shè)機(jī)構(gòu)已進(jìn)行清理，違規(guī)收取的費(fèi)用已繳入中央財(cái)政預(yù)算外資金專戶；北京首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)公安分局違規(guī)收費(fèi)的結(jié)余和應(yīng)繳未繳收入，已上繳中央財(cái)政；對(duì)民航管理干部學(xué)院收取學(xué)雜費(fèi)未實(shí)行“收支兩條線”管理及首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司挪用專項(xiàng)建設(shè)資金、自行拼盤建設(shè)樓堂館所等問題，正在采取措施，落實(shí)整改。此外，民航總局按照審計(jì)建議，正在加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，民航總局已進(jìn)行了整改。

國(guó)家廣播電影電視總局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱廣電總局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和23個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立和實(shí)施了多個(gè)專項(xiàng)資金管理辦法，內(nèi)部控制制度比較健全，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)查出的問題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100％。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）廣電總局招待所改建項(xiàng)目投資超概算7299萬元，建設(shè)規(guī)模超概算3039平方米。

　　發(fā)展改革委2003年批復(fù)廣電總局招待所改建項(xiàng)目的投資概算為1.71億元，建設(shè)規(guī)模為29 973平方米。至審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)目投資規(guī)模已達(dá)2.44億元（已支付1.85億元，其中多支出設(shè)計(jì)費(fèi)597.8萬元），超概算7299萬元；建設(shè)規(guī)模已達(dá)33 012平方米，超批復(fù)規(guī)模3039平方米。

　�。ǘ�）未及時(shí)批復(fù)某工程建設(shè)預(yù)算。

　　2006年9月，財(cái)政部批準(zhǔn)了廣電總局某工程建設(shè)2006年度3億元預(yù)算的具體使用方案。但該局直至2006年11月才將此預(yù)算批復(fù)至所屬單位及有關(guān)單位。

　　（三）在申報(bào)年度預(yù)算中未編制某工程運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7451萬元預(yù)算。

　　某工程運(yùn)行維護(hù)費(fèi)屬于經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)。廣電總局在申報(bào)2006年度預(yù)算時(shí)，未列報(bào)該項(xiàng)目，導(dǎo)致年初預(yù)算不完整。廣電總局在年中申報(bào)此項(xiàng)預(yù)算后，財(cái)政部于2006年9月追加廣電總局有關(guān)單位該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算7451萬元。

　�。ㄋ模�無明確項(xiàng)目計(jì)劃或預(yù)算細(xì)化不夠，導(dǎo)致三項(xiàng)資金部分預(yù)算未執(zhí)行或結(jié)余較多。

　　由于相關(guān)評(píng)審辦法直至2006年11月才正式印發(fā)執(zhí)行，造成國(guó)產(chǎn)動(dòng)畫發(fā)展專項(xiàng)資金和少兒精品發(fā)展專項(xiàng)資金2005和2006年預(yù)算（共計(jì)4000萬元）在申報(bào)時(shí)無明確實(shí)施計(jì)劃，至2006年底有3979.54萬元預(yù)算未執(zhí)行；由于年初申報(bào)的預(yù)算細(xì)化不夠和財(cái)政部批復(fù)資金具體使用方案及資金撥付到位時(shí)間較晚，導(dǎo)致電影精品專項(xiàng)資金2004、2005和2006年底結(jié)余分別為1.02億元、1.03億元和7294.46萬元。

　�。ㄎ澹┧鶎僦袊�(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)際臺(tái)）存在的主要問題。

　　1．通過向所屬單位支付代理費(fèi)及安排所屬單位收費(fèi)，造成事業(yè)收入減少1104.26萬元。

　　國(guó)際臺(tái)在與某廣告公司簽訂的獨(dú)家代理協(xié)議正在有效執(zhí)行的情況下，2005年7月又與本臺(tái)所屬全資公司國(guó)廣傳媒發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱國(guó)廣傳媒）簽訂廣告代理協(xié)議，通過國(guó)廣傳媒收取本應(yīng)直接從上述某廣告公司收取的廣告費(fèi)，同時(shí)向國(guó)廣傳媒支付代收廣告費(fèi)業(yè)務(wù)的代理費(fèi)。2005和2006年，共計(jì)支付給國(guó)廣傳媒代理費(fèi)686.06萬元。

　　國(guó)際臺(tái)在2006年收取國(guó)際新聞電視節(jié)目素材傳輸費(fèi)過程中，將部分合同的收款方賬號(hào)設(shè)為國(guó)廣傳媒的賬號(hào)。由此，國(guó)廣傳媒2006年收到素材傳輸費(fèi)418.2萬元，作為本單位收入記賬。

　　以上兩事項(xiàng)，使國(guó)際臺(tái)事業(yè)收入共計(jì)減少1104.26萬元。

　　2．人員開支擠占公用支出5050.51萬元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放非通用語播音主持崗位津貼168.9萬元。

　　2006年，國(guó)際臺(tái)人員開支擠占公用支出5050.51萬元，人均擠占2.44萬元；該臺(tái)非通用語播音部門超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放播音主持崗位津貼168.9萬元，人均超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放3632元。

　　3．未將“歐美廣播時(shí)段專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”2005年底凈結(jié)余納入預(yù)算，且自行安排使用。

　　國(guó)際臺(tái)已實(shí)施完成的“歐美廣播時(shí)段專項(xiàng)”2005年底凈結(jié)余7066萬元，未納入2006年度預(yù)算，而且在2006年自行動(dòng)用其中550.39萬元繼續(xù)用于購(gòu)買歐美廣播時(shí)段。

　　4．由于設(shè)計(jì)缺陷，辦公大樓建設(shè)損失浪費(fèi)5139.7萬元。

　　國(guó)際臺(tái)辦公大樓1997年竣工，其設(shè)計(jì)單位是原廣播電影電視部設(shè)計(jì)院（現(xiàn)中廣電廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院）。該辦公大樓項(xiàng)目在荷載結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上存在一定缺陷；在大樓建設(shè)過程中為解決這一設(shè)計(jì)缺陷，設(shè)計(jì)單位將該樓A區(qū)室內(nèi)地板墊層材質(zhì)變更為硅鎂，后發(fā)現(xiàn)硅鎂對(duì)鋼筋、管線有腐蝕作用，但未能在技術(shù)上解決好此問題。大樓建成后，國(guó)際臺(tái)不得不在2002年初至2005年底的三年間對(duì)大樓進(jìn)行防腐加固和同期改造，耗資5139.7萬元（相當(dāng)于辦公大樓建設(shè)總投資3.73億元的14%），造成損失浪費(fèi)。

　　另外，投資概算為1913萬元的國(guó)際臺(tái)辦公大樓同期改造工程建設(shè)未履行招投標(biāo)手續(xù)。

　　（六）所屬電影衛(wèi)星頻道節(jié)目制作中心2006年度“購(gòu)置綜合業(yè)務(wù)樓”項(xiàng)目預(yù)算1.5億元當(dāng)年未執(zhí)行。

　　財(cái)政部批復(fù)該中心申報(bào)的2006年度“購(gòu)置綜合業(yè)務(wù)樓”項(xiàng)目支出預(yù)算1.5億元。但至審計(jì)時(shí)，該中心尚未執(zhí)行此項(xiàng)預(yù)算。

　�。ㄆ撸┍本┪磥韽V告公司2006年廣告費(fèi)收入未及時(shí)辦理結(jié)算，導(dǎo)致所屬中央電視臺(tái)事業(yè)收入少記8883.71萬元。

　　截至2006年底，北京未來廣告公司經(jīng)營(yíng)CCTV－5、CCTV－8兩個(gè)頻道廣告業(yè)務(wù)的廣告費(fèi)收入，應(yīng)交未交8883.71萬元，導(dǎo)致中央電視臺(tái)少記相應(yīng)收入。

　�。ò耍┧鶎僦醒腚娨暸_(tái)向北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司的1.3億元投資，長(zhǎng)期未取得投資收益。

　　1994年5月至1996年8月，中央電視臺(tái)共向北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司投入資金7760萬元，2003年又以該臺(tái)在某信托投資公司的5572.54萬元存款，置換了北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司7021.42萬元股權(quán)。目前，中央電視臺(tái)應(yīng)占有北普陀公司1.48億元股權(quán)，但十余年來未從該項(xiàng)投資中獲得任何收益。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)廣電總局招待所改建項(xiàng)目投資超概算的問題，要求盡快做好向發(fā)展改革委申報(bào)調(diào)整概算；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未及時(shí)批復(fù)、未在申報(bào)年度預(yù)算時(shí)編制、預(yù)算細(xì)化不夠等問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算申報(bào)管理；對(duì)國(guó)際臺(tái)存在的少記收入等問題，要求收回資金，納入預(yù)算管理，將結(jié)余資金納入下一年度預(yù)算安排使用，并在今后嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法，杜絕此類問題再發(fā)生；對(duì)電影衛(wèi)星頻道節(jié)目制作中心項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行的問題，要求今后合理安排預(yù)算；對(duì)北京未來廣告公司廣告費(fèi)收入未及時(shí)辦理結(jié)算的問題，要求及時(shí)收回；對(duì)中央電視臺(tái)投資北普陀影視培訓(xùn)基地有限公司中存在的問題，要求通過有效途徑，明確其股權(quán)份額，并確保投資安全。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)以提高資金使用效益為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、考核各環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的管理，完善事業(yè)收入歸集管理制度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，組織各單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)招待所改建項(xiàng)目超概算的問題，正商發(fā)展改革委和財(cái)政部補(bǔ)辦調(diào)整概算手續(xù)；對(duì)中央電視臺(tái)在北普陀公司投資中的問題，該臺(tái)已成立專項(xiàng)工作組，基本完成了相關(guān)歷史文件的清理工作，并準(zhǔn)備在證據(jù)充分的基礎(chǔ)上，采取有效措施解決存在的問題。對(duì)其余問題，已基本落實(shí)審計(jì)意見，整改完畢。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，廣電總局已進(jìn)行了整改。

 

新聞出版總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)新聞出版總署2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總署本級(jí)和10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版總署2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，制定了《新聞出版總署財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》、《新聞出版總署國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《軟件正版化經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》等多項(xiàng)管理辦法，加強(qiáng)了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）掃黃打非專項(xiàng)資金2010萬元未納入預(yù)算收入管理。

　　1996至2006年，新聞出版總署將掃黃打非專項(xiàng)資金2010萬元在暫存款掛賬，未納入預(yù)算收入管理。截至2006年底，該項(xiàng)資金余額875.4萬元。

　　（二）以前年度財(cái)政資金結(jié)余899.78萬元未納入部門預(yù)算安排使用。

　　2005年底，新聞出版總署以前年度財(cái)政資金結(jié)余899.78萬元（其中凈結(jié)余520.81萬元）。至審計(jì)時(shí)，上述資金未納入部門預(yù)算安排使用。

　　（三）未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)換發(fā)記者證、報(bào)刊出版許可證項(xiàng)目支出預(yù)算，造成專項(xiàng)資金結(jié)余467萬元，其中62.19萬元被挪用。

　　財(cái)政部2003年批復(fù)新聞出版總署換發(fā)記者證、報(bào)刊出版許可證項(xiàng)目預(yù)算450萬元。在該項(xiàng)目撥款當(dāng)年結(jié)余252.76萬元的情況下，新聞出版總署2004年又向財(cái)政部申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目預(yù)算450萬元。截至2006年底，該項(xiàng)目資金實(shí)際結(jié)余467萬元，其中有62.19萬元在2005年被挪用于建設(shè)中國(guó)記者網(wǎng)等。

　�。ㄋ模┪窗错�(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)新聞出版行業(yè)監(jiān)管和服務(wù)信息系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算，造成1650.58萬元財(cái)政資金閑置。

　　2005年，新聞出版總署新聞出版行業(yè)監(jiān)管和服務(wù)信息系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算1500萬元，因項(xiàng)目未開工，全部形成結(jié)余；2006年，新聞出版總署又申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目預(yù)算200萬元，支出49.42萬元。截至2006年底，該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)余1650.58萬元。

　　（五）籌集資金1111.6萬元存放在人民出版社，未納入新聞出版總署賬內(nèi)核算。

　　1996年4月至2000年底，原新聞出版署向全國(guó)新聞出版企業(yè)等單位籌集資金918.2萬元，用于資助出版少數(shù)民族優(yōu)秀圖書。截至2006年底，籌集的這項(xiàng)資金累計(jì)1111.6萬元（含利息193.4萬元）存放在人民出版社，未納入新聞出版總署賬內(nèi)核算。該項(xiàng)資金中，已有335萬元用于資助47個(gè)民族出版社的72個(gè)少數(shù)民族圖書出版項(xiàng)目，尚有余額776.6萬元。

　�。�六）少報(bào)宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金結(jié)余3178.98萬元。

　　2002年初，宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金實(shí)際結(jié)余1.46億元，但新聞出版總署當(dāng)年向財(cái)政部上報(bào)該項(xiàng)資金結(jié)余1.14億元，少報(bào)3178.98萬元。

　　（七）已完工基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款凈結(jié)余428.53萬元未及時(shí)處理。

　　截至2006年底，新聞出版總署本級(jí)有以前年度10個(gè)已完工基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款凈結(jié)余428.53萬元，未進(jìn)行處理。

　�。ò耍┲貜�(fù)建設(shè)政府網(wǎng)站并違規(guī)收取部分費(fèi)用。

　　2002至2004年，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，新聞出版總署6個(gè)業(yè)務(wù)司局分別委托電子工業(yè)出版社等單位建成中國(guó)圖書出版網(wǎng)等6個(gè)政府網(wǎng)站，其主要功能均是發(fā)布政務(wù)信息和行業(yè)動(dòng)態(tài)等，存在重復(fù)建設(shè)問題。其中4個(gè)網(wǎng)站提供一些有償信息服務(wù)。據(jù)受托建設(shè)單位提供的資料，截至2006年底，6個(gè)網(wǎng)站建設(shè)及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用1807.8萬元，其中財(cái)政撥款203.8萬元，通過收取會(huì)員費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等方式籌集資金666萬元，受托建設(shè)單位支付938萬元。

　　（九）新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費(fèi)405.11萬元。

　　截至2006年底，該中心尚有應(yīng)繳膠片費(fèi)247.34萬元、檢測(cè)費(fèi)157.77萬元，未及時(shí)收回上繳國(guó)庫。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)掃黃打非經(jīng)費(fèi)未納入預(yù)算收入管理、以前年度財(cái)政資金結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問題，要求納入下一年度預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算造成資金閑置和挪用的問題，要求追回被挪用資金，歸還原資金渠道，今后對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)格審核；對(duì)籌集資金未納入本單位賬內(nèi)核算的問題，要求收回資金余額納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)少報(bào)宣傳文化發(fā)展資金的問題，要求重新報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)基本建設(shè)資金結(jié)余未處理的問題，要求按規(guī)定處理；對(duì)重復(fù)建設(shè)網(wǎng)站的問題，要求清理并停止有償服務(wù)；對(duì)新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費(fèi)的問題，要求及時(shí)催收上繳。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版總署應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、考核各環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行行政審批程序，規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目管理。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，要求有關(guān)單位認(rèn)真聽取審計(jì)意見，制定相關(guān)的整改措施和規(guī)章制度，并要求各單位強(qiáng)化依法理財(cái)、依法行政觀念，對(duì)違反規(guī)定的要堅(jiān)決予以糾正，對(duì)不規(guī)范的要盡快進(jìn)行規(guī)范。對(duì)掃黃打非經(jīng)費(fèi)未納入預(yù)算收入管理、以前年度財(cái)政資金結(jié)余未納入預(yù)算安排使用的問題，將納入2008年預(yù)算安排使用；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度申報(bào)預(yù)算造成專項(xiàng)資金閑置的問題，表示今后將加強(qiáng)項(xiàng)目審核，避免類似問題的發(fā)生；對(duì)挪用專項(xiàng)資金的問題，正在申請(qǐng)資金歸還；對(duì)籌集資金未納入賬內(nèi)核算的問題，已將資金余額收回到機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)少報(bào)宣傳文化發(fā)展資金的問題，已與財(cái)政部溝通，并將報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款結(jié)余的問題，正在按照財(cái)政部和國(guó)管局的要求履行相關(guān)程序；對(duì)重復(fù)建設(shè)網(wǎng)站的問題，正在進(jìn)行清理，已停止有償服務(wù)；對(duì)新聞出版總署條碼中心應(yīng)繳未繳行政事業(yè)性收費(fèi)的問題，已收回上繳財(cái)政。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，新聞出版總署已進(jìn)行了整改。

   

   

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