審計(jì)署公布49個(gè)部門(mén)單位06年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果(7)

2007年09月19日 14:41 來(lái)源：中國(guó)新聞網(wǎng)

                            
國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電監(jiān)會(huì)）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　電監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，電監(jiān)會(huì)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，逐步建立和完善了內(nèi)部控制制度，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬� 超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36.77萬(wàn)元。

　　截至2006年底，電監(jiān)會(huì)本級(jí)超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36.77萬(wàn)元，其中：在電力安全項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)考察費(fèi)8.2萬(wàn)元，在區(qū)域電力市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)費(fèi)4.5萬(wàn)元，在電力爭(zhēng)議調(diào)解項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)費(fèi)24.07萬(wàn)元。

　�。ǘ�）所屬中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)賬外核算部分投資及資金收支。

　　從2000年起，該會(huì)資產(chǎn)管理中心設(shè)立賬戶(hù)核算對(duì)外投資和借款等，未納入該會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。截至2006年底，上述賬戶(hù)余額1.75億元，其中對(duì)外投資9080萬(wàn)元，事業(yè)基金8423.18萬(wàn)元。

　　2004至2006年，該會(huì)截留部分投資收益和所屬單位上交款等收入3451.63萬(wàn)元存放賬外。截至2006年底，已支出3026.38萬(wàn)元。

　　從1999年起，該會(huì)財(cái)務(wù)處設(shè)立“外事限額”賬戶(hù)，核算舉辦展覽活動(dòng)、企業(yè)贊助及出國(guó)團(tuán)組等收支，未納入該會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。截至2006年底，上述賬戶(hù)結(jié)余1964.16萬(wàn)元。

　　（三）中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)私存私放資金52.27萬(wàn)元。

　　經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)設(shè)立中華電力教育基金，并委托中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)基金收支的核算。2000年3月至2006年底，中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)立銀行賬戶(hù)，共計(jì)截留基金本金及利息52.27萬(wàn)元，但未動(dòng)用上述資金，截至2006年底，結(jié)存52.27萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求追回資金，按照原資金渠道安排使用；對(duì)中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)賬外核算部分收支的問(wèn)題，要求清理上述資金，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)私存私放資金的問(wèn)題，要求追回私存私放的資金，納入中華電力教育基金統(tǒng)一核算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：電監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)和項(xiàng)目進(jìn)展情況的監(jiān)督和考核，提高財(cái)政資金的使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督檢查，促進(jìn)所屬單位財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范。

　　電監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，電監(jiān)會(huì)高度重視，多次開(kāi)會(huì)研究，責(zé)成有關(guān)部門(mén)迅速采取措施，積極進(jìn)行整改。目前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已全部整改完畢。同時(shí)，針對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，電監(jiān)會(huì)制定了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和加強(qiáng)對(duì)各單位的監(jiān)督檢查等措施，逐步建立規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，電監(jiān)會(huì)已進(jìn)行了整改。

 

國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家煙草局）2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家煙草局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算全部是項(xiàng)目資金，包括財(cái)政撥款和政府性基金——煙草商業(yè)稅后利潤(rùn)。

    
　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家煙草局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步完善，健全了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督工作，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┒鄨�(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元。

　　2006年4月，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家煙草局當(dāng)年行業(yè)發(fā)展資金預(yù)算7億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。按照行業(yè)發(fā)展資金的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家煙草局當(dāng)年實(shí)際支出行業(yè)發(fā)展資金6.86億元，其中補(bǔ)助南昌卷煙總廠兼并贛南、廣豐卷煙廠項(xiàng)目3.12億元。在此情況下，國(guó)家煙草局以上述同一項(xiàng)目的名義，又報(bào)領(lǐng)并撥付南昌卷煙總廠行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元。

　　（二）年初預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目和單位，造成16.93億元預(yù)算資金當(dāng)年未安排使用。

　　國(guó)家煙草局年初預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，直至2006年11月25日和12月18日，該局才將資金使用計(jì)劃及使用單位上報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部據(jù)此撥付資金，造成當(dāng)年預(yù)算有16.93億元資金未安排使用。

　�。ㄈ�）多撥付給廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)9089萬(wàn)元。

　　2004至2006年，國(guó)家煙草局根據(jù)打假成果申報(bào)材料，撥付給廣東省煙草專(zhuān)賣(mài)局打假經(jīng)費(fèi)2.26億元。實(shí)際用于打假的費(fèi)用支出1.35億元，結(jié)余9089萬(wàn)元由廣東省煙草專(zhuān)賣(mài)局分別轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，未用于打假支出。

　�。ㄋ模┪醇皶r(shí)上繳中央財(cái)政收入3300萬(wàn)元。

　　1998年，財(cái)政部核定中國(guó)煙草進(jìn)出口總公司欠繳中央財(cái)政利潤(rùn)3300萬(wàn)元。2004年10月，該公司將此款如數(shù)匯入國(guó)家煙草局。截至審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，鑒于財(cái)政部提出該預(yù)算科目已取消、繳入國(guó)庫(kù)需要重新辦理相關(guān)手續(xù)，國(guó)家煙草局一直未將3300萬(wàn)元的利潤(rùn)上繳財(cái)政。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多報(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元、多撥付廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)9089萬(wàn)元等問(wèn)題，要求今后完善補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)分配管理辦法，合理核定、安排補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用；對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化、造成預(yù)算當(dāng)年未安排使用的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格按年度批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家煙草局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算細(xì)化工作；進(jìn)一步完善項(xiàng)目資金分配管理辦法，避免專(zhuān)項(xiàng)資金在使用單位結(jié)余沉淀。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家煙草局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，自查報(bào)告未反映有存在問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家煙草局高度重視，及時(shí)研究，積極部署整改，督促所屬單位落實(shí)責(zé)任制。對(duì)多報(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金、年初預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目和單位造成預(yù)算當(dāng)年未安排使用的問(wèn)題，已通過(guò)采取嚴(yán)格審核安排項(xiàng)目及建立健全監(jiān)督制度和問(wèn)責(zé)制度等措施加以解決；對(duì)多撥付廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，正在積極與有關(guān)部門(mén)協(xié)商修改完善打假經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼管理辦法；對(duì)未及時(shí)上繳中央財(cái)政收入的問(wèn)題，在審計(jì)期間即主動(dòng)與財(cái)政部溝通情況，并已將款項(xiàng)全部上繳入庫(kù)。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家煙草局已進(jìn)行了整改。

 

國(guó)家海洋局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

                        
　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家海洋局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度，并較好地執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┳孕姓{(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算190萬(wàn)元。

　　2006年12月，國(guó)家海洋局將局機(jī)關(guān)“東海油氣資源定期事件調(diào)查維權(quán)巡航執(zhí)法”專(zhuān)項(xiàng)資金中的190萬(wàn)元，自行調(diào)整用于局機(jī)關(guān)離退休經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

　�。ǘ�）自行改變局本級(jí)200萬(wàn)元項(xiàng)目資金的使用用途。

　　2006年8月，國(guó)家海洋局將局本級(jí)“中國(guó)海平面監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)及評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元、“極地考察”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)164萬(wàn)元，共計(jì)200萬(wàn)元改變資金用途，用于所屬?lài)?guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心大慧寺8號(hào)院配電改造。

　　（三）所屬海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)115.34萬(wàn)元。

　　2006年，該社“全國(guó)省際間海域勘界”、“我國(guó)近海海洋綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)”等行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目的支出合計(jì)為755.67萬(wàn)元，其中115.34萬(wàn)元用于社內(nèi)日常公用經(jīng)費(fèi)及其他業(yè)務(wù)支出等，不屬于上述行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金支出范圍。

　�。ㄋ模┧鶎�?lài)?guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款中核算單位部分收支。

　　2006年，該中心將技術(shù)服務(wù)費(fèi)、房租等278.98萬(wàn)元收入和人員工資、交通費(fèi)等334.87萬(wàn)元支出，在“其他應(yīng)付款”相關(guān)明細(xì)科目中列收列支，而未按規(guī)定在收入和支出科目中核算。

　�。ㄎ澹┧鶎�?lài)?guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算。

　　近幾年，該辦公室每年都得到國(guó)內(nèi)一些單位支持極地考察事業(yè)的捐贈(zèng)款項(xiàng)，并發(fā)生相關(guān)支出。2005年，收入206萬(wàn)元，支出167.52萬(wàn)元；2006年，收入120萬(wàn)元，支出347.24萬(wàn)元（包含用以前年度該項(xiàng)收入結(jié)余款支付的數(shù)額）。以上收支均未納入年度預(yù)算。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)自行改變局本級(jí)項(xiàng)目資金使用用途的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定；對(duì)海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求將不應(yīng)由項(xiàng)目資金列支的支出調(diào)出；對(duì)國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款科目中核算單位部分收支的問(wèn)題，要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬目；對(duì)國(guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求今后將該項(xiàng)收支納入預(yù)算管理，并對(duì)撥付給有關(guān)單位的資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保用于極地考察事業(yè)。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算和財(cái)政制度；督促各所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)納入預(yù)算的收支嚴(yán)格按規(guī)定納入預(yù)算。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家海洋局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家海洋局高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議制定整改措施，要求有關(guān)單位盡快糾正和改進(jìn)。對(duì)自行調(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，局離退休辦公室已將該款項(xiàng)退回局機(jī)關(guān)；對(duì)自行改變局本級(jí)項(xiàng)目資金使用用途的問(wèn)題，表示今后將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，該出版社已從本單位自有資金賬戶(hù)中按原渠道歸還項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；對(duì)國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款科目中核算單位部分收支的問(wèn)題，該單位已于2007年按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)國(guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算的問(wèn)題，該單位表示今后將按有關(guān)規(guī)定將取得的捐贈(zèng)收入及相應(yīng)支出納入預(yù)算管理。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家海洋局已進(jìn)行了整改。

 

國(guó)家郵政局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家郵政局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)（2006年11月，新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司成立，由于原國(guó)家郵政局2006年度的會(huì)計(jì)資料及核算由中國(guó)郵政集團(tuán)公司承接，新的國(guó)家郵政局尚未獨(dú)立核算，因此本次審計(jì)的范圍包括新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司），并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家郵政局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度得到了進(jìn)一步完善，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　（一）勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬49.09億元未納入工資總額。

　　多年來(lái)，郵政企業(yè)使用的勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬一直未能納入郵政企業(yè)的工資總額基數(shù)，而是直接在成本中列支。2006年，全國(guó)郵政行業(yè)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬直接列入郵政通信成本49.09億元。

　�。ǘ�）部分所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算未并入中國(guó)郵政集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　截至2006年底，中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬省公司的28個(gè)待清理處置對(duì)外投資企業(yè)的會(huì)計(jì)核算沒(méi)有納入?yún)R總會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)合計(jì)3.3億元，負(fù)債合計(jì)2.61億元，所有者權(quán)益合計(jì)6998.1萬(wàn)元；北京市郵政局實(shí)業(yè)集團(tuán)公司所屬的34個(gè)清理處置單位的會(huì)計(jì)核算沒(méi)有納入?yún)R總會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)合計(jì)8423萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)6266萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)2157萬(wàn)元。

　�。ㄈ�）所屬北京市郵政局補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用2900萬(wàn)元。

　　2005和2006年，該局在應(yīng)付福利費(fèi)尚有1億元結(jié)余的情況下，在管理費(fèi)用中分別列支補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)1000萬(wàn)元和1900萬(wàn)元。

　�。ㄋ模┧鶎俦本﹫�(bào)刊發(fā)行局虛增收入376.12萬(wàn)元。

　　2005年7月，北京報(bào)刊發(fā)行局按國(guó)家郵政局通知，將給《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》的發(fā)行費(fèi)率優(yōu)惠由40%調(diào)整為30%，并規(guī)定從2005年1月1日起執(zhí)行。但實(shí)際上，該局先按40%的費(fèi)率計(jì)收《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》的發(fā)行費(fèi)，然后再分別按報(bào)紙發(fā)行流轉(zhuǎn)額的10%、零售流轉(zhuǎn)額的5%返還資金給中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社，其中2005年返還281.34萬(wàn)元，2006年返還94.78萬(wàn)元。該局未將這些返還資金沖減收入，而是列入成本費(fèi)用或其他應(yīng)付款科目，虛增了收入。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬未納入工資總額的問(wèn)題，要求商財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部等部門(mén)予以解決；對(duì)部分所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算未并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的問(wèn)題，要求將這些單位會(huì)計(jì)核算并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表；對(duì)北京市郵政公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用的問(wèn)題，要求調(diào)整賬務(wù)；對(duì)北京報(bào)刊發(fā)行局虛增收入的問(wèn)題，要求調(diào)整賬務(wù)。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金和財(cái)務(wù)管理，準(zhǔn)確反映“政企分離”中劃轉(zhuǎn)的各項(xiàng)資產(chǎn)；理順主業(yè)與“三產(chǎn)”的財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司進(jìn)行了認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬未納入工資總額的問(wèn)題，正在積極與財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部協(xié)商解決；對(duì)部分所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算未并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的問(wèn)題，已做專(zhuān)項(xiàng)布置，開(kāi)展對(duì)外投資項(xiàng)目和對(duì)外投資企業(yè)的清理、整頓工作，對(duì)確需保留的，在2007年內(nèi)納入合并報(bào)表范圍，對(duì)不需保留的，抓緊清理注銷(xiāo)；對(duì)北京市郵政局補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用的問(wèn)題，在2007年進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目中列支；對(duì)北京報(bào)刊發(fā)行局虛增收入的問(wèn)題，已按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行賬務(wù)處理。

 

 

國(guó)家文物局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（二○○七年九月十六日公告）

 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年12月至2007年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家文物局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了8個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家文物局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家文物局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，并基本得到有效執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　（一）違規(guī)調(diào)整預(yù)算資金1367.99萬(wàn)元。

　　2005至2006年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，國(guó)家文物局擅自調(diào)整文物事業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金1367.99萬(wàn)元。其中，2005年將其他文物事業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金91.5萬(wàn)元用于基本支出，將“文物保護(hù)優(yōu)秀工程評(píng)獎(jiǎng)”等項(xiàng)目資金916.49萬(wàn)元用于“國(guó)保單位四有檔案先進(jìn)表彰”等項(xiàng)目；2006年將“不可移動(dòng)文物保護(hù)管理”等項(xiàng)目資金360萬(wàn)元用于“表彰全國(guó)文物工作先進(jìn)縣”項(xiàng)目。

　�。ǘ�）部分改變“文物庫(kù)及業(yè)務(wù)用房”項(xiàng)目用途。

　　1990年5月， 國(guó)家文物局申請(qǐng)新建文物庫(kù)及業(yè)務(wù)配套用房18000平方米，擬用于存放從故宮午門(mén)雁翅樓等地遷出的文物。該項(xiàng)目（對(duì)外稱(chēng)文博大廈）1998年7月開(kāi)工建設(shè)，2001年建成，2002年初使用，工程實(shí)際投資9119.4萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和了解，該項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段已將部分用房明確為客房。建成后并未用于存放文物，而是部分作為招待所和寫(xiě)字樓。大廈自投入使用至這次審計(jì)時(shí)，一直未辦理竣工決算手續(xù)。

　�。ㄈ�）國(guó)家文物局信息中心項(xiàng)目審核部私存私放資金11.72萬(wàn)元。

　　2005年，該部以會(huì)議費(fèi)名義向科學(xué)國(guó)際旅行社匯款6.6萬(wàn)元，再全部套回現(xiàn)金，其中4萬(wàn)元被私分（這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，該部有關(guān)人員已主動(dòng)上交了私分的公款），其余現(xiàn)金存放于該部保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　2006年，該部以同樣方式向天馬旅行社匯款5.12萬(wàn)元，再全部套回現(xiàn)金存放于其保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　（四）國(guó)家文物局機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將443.93萬(wàn)元售房款存入住房基金專(zhuān)戶(hù)。

　　截至2006年底，該中心有443.93萬(wàn)元售房收入未存入住房基金專(zhuān)戶(hù)管理（含以前年度收入336.22萬(wàn)元）。

　�。ㄎ澹� 在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，所屬文物出版社和中國(guó)文物報(bào)社將辦公用房對(duì)外出租，取得收入394.64萬(wàn)元。

　　2006年1月，文物出版社通過(guò)與北京達(dá)世行汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司簽訂協(xié)議，將購(gòu)買(mǎi)的辦公用房首層共計(jì)1332平方米，出租給該公司作為商業(yè)用房。2006年3月和12月文物出版社兩次收取租金共計(jì)364.64萬(wàn)元。

　　2006年5月，中國(guó)文物報(bào)社通過(guò)與個(gè)人簽訂協(xié)議，將部分辦公用房出租給其作為商業(yè)用房，租期10年，2006年每月租金10萬(wàn)元。截至2006年底，中國(guó)文物報(bào)社收到租金30萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)調(diào)整預(yù)算資金的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目；對(duì)部分改變文博大廈項(xiàng)目用途的問(wèn)題，要求按照立項(xiàng)的用途，盡快落實(shí)有關(guān)工作，妥善處理遺留問(wèn)題，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，抓緊辦理竣工決算手續(xù)，將大廈資產(chǎn)登記入賬；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，要求追回全部資金并依照有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任；對(duì)未將售房款存入住房基金專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，要求將售房收入納入住房基金專(zhuān)戶(hù)管理；對(duì)在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下對(duì)外出租辦公用房的問(wèn)題，要求辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù)。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家文物局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督管理，提高財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家文物局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家文物局高度重視，認(rèn)真研究落實(shí)審計(jì)決定，并要求相關(guān)部門(mén)和單位切實(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步做好預(yù)算、財(cái)務(wù)、內(nèi)審和資產(chǎn)管理工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，建立健全預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督制度。對(duì)違規(guī)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，表示今后將按照預(yù)算法的要求，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整的預(yù)算要履行報(bào)批程序，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)部分改變文博大廈項(xiàng)目用途的問(wèn)題，表示將按照立項(xiàng)的用途，盡快落實(shí)存放故宮文物的搬遷工作，妥善處理原定的搬遷文物遺留問(wèn)題，目前已按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理了文博大廈竣工決算手續(xù)，其資產(chǎn)登記入賬工作正在進(jìn)行中；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，已追回全部資金，并依照有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任；對(duì)未將售房款存入住房基金專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，已將其全部納入專(zhuān)戶(hù)管理；對(duì)在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下對(duì)外出租辦公用房的問(wèn)題，正按照有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù)。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家文物局已進(jìn)行了整改。

   

   

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